De la renta de grandes contribuyentes a la retención en la fuente: el calendario tributario de febrero 2025 en Colombia
La DIAN define los siguientes plazos para declarar y pagar los impuestos del orden nacional en el mes de febrero
La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) ha dado a conocer las fechas clave para la declaración y el pago de las obligaciones fiscales en febrero de 2025. El impuesto de renta de los grandes contribuyentes, la retención en la fuente y el impuesto a la gasolina son algunos de los vencimientos tributarios que se avecinan.
De acuerdo con la DIAN, los grandes contribuyentes deberán presentar su declaración para el año gravable 2024. La autoridad tributaria ha establecido una opción para que estas grandes empresas lleven a cabo su pago en tres cuotas. Esto es lo que hay que conocer sobre el calendario de vencimientos tributarios vigente y las opciones presentadas por la DIAN para el pago de impuestos.
Declaración de renta de grandes contribuyentes
Entre el 11 y el 24 de febrero, los grandes contribuyentes deben pagar la primera cuota del impuesto sobre la renta y complementarios del año gravable 2024. Asimismo, deberán pagar con el anticipo que les corresponda para el mismo impuesto por el año gravable 2025. La fecha límite para cumplir con la obligación depende del último dígito del NIT.
En Colombia, los grandes contribuyentes reciben esta clasificación por su volumen de operaciones, ingresos y patrimonio. Para ser calificado como gran contribuyente por la DIAN, es necesario cumplir por lo menos con uno de los siguientes criterios:
- Que se encuentre dentro del grupo de sujetos que aportaron el 60% del recaudo bruto total de la entidad, a precios corrientes por conceptos tributarios.
- Personas jurídicas que hayan obtenido ingresos netos -diferentes a los obtenidos por ganancia ocasional- por un valor igual o mayor a los 5.000.000 de Unidades de Valor Tributario (UVT). En 2025, la UVT aplicable corresponde a 49.799 pesos colombianos, por lo que son grandes contribuyentes quienes obtengan ingresos por más de 248.995 millones de pesos-
- Personas naturales que hayan declarado un patrimonio bruto igual o superior a los 3.000.000 de UVT (149.397 millones de pesos para 2025).
- Por último, las personas naturales o jurídicas que formen parte del grupo empresarial al cual pertenezca el contribuyente que cumpla con el primer requisito, podrían ser calificadas como grandes contribuyentes para efectos de control.
Retención en la fuente
En tanto, la DIAN ha establecido que la retención en la fuente debe declararse entre el 11 y el 24 de febrero, con fecha de vencimiento conforme al último dígito del NIT. La medida se dirige a todos los agentes de retención o autorretenedores del impuesto sobre la renta y complementarios.
La retención en la fuente es una forma de cobro anticipado de varios impuestos, que aplica a los salarios de los trabajadores cuyos ingresos laborales son iguales o superiores a 95 UVT (4.730.905 pesos para 2025). Se trata de un mecanismo diseñado por el Estado para facilitar, acelerar y asegurar el recaudo del impuesto sobre la renta en Colombia, y su finalidad es conseguir de manera gradual que el impuesto se obtenga en lo posible dentro del mismo ejercicio gravable en que se cause.
Régimen Simple de Tributación (SIMPLE)
El Régimen Simple de Tributación (conocido como SIMPLE) se ofrece desde 2019 a empresarios, emprendedores, comerciantes y profesionales como un mecanismo que brinda menores tarifas según el nivel de ingresos. El SIMPLE se declara anualmente y se paga con anticipos bimestrales a través de los canales de la DIAN.
Del 17 al 21 de febrero, los contribuyentes adheridos a este esquema deberán presentar su declaración anual por el año gravable 2024. La fecha de vencimiento para declarar el impuesto depende del último dígito del NIT.
Otros impuestos
El calendario tributario del mes de febrero incluye las fechas límite para cumplir con otras obligaciones fiscales. El 1 de febrero es la fecha límite para actualizar la información sobre los beneficios finales reportados en el Registro Único de Beneficiarios Finales (RUB).
Por otro lado, el 14 de febrero es la fecha límite para emitir las declaraciones del Impuesto a la Gasolina y ACPM, y el impuesto nacional sobre los productos plásticos de un solo uso. El plazo es el mismo para todos los contribuyentes, independientemente del NIT.
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